ソフトウェアを購入する際の経理的な処理をご存知でしょうか？
ソフトウェアは、コンピューター上で動作するプログラムやアプリケーションのことを指します。
ソフトウェアは、会計上の資産として扱われることがあり、その減価償却方法についてはいくつかの規則があります。
今回は、ソフトウェアの減価償却について詳しく説明します。
減価償却とは
減価償却とは、資産を取得した際に支払った費用を、その資産の使用期間にわたって徐々に償却することです。つまり、資産の価値を一度に償却するのではなく、複数年に渡って徐々に償却することで、負担を軽減することができます。
ソフトウェアの減価償却方法
ソフトウェアの減価償却方法には、以下の3つがあります。
定率法
定率法は、購入したソフトウェアの取得価額を、一定期間に分割して償却する方法です。
分割期間は、ソフトウェアの種類によって異なりますが、一般的には3年から5年程度が一般的です。
定額法
定額法は、ソフトウェアの取得価格を毎年一定額で償却する方法です。
この方法では、償却期間が設定されていないため、償却期間中に取得価格を全額償却することができます。
特例償却
特例償却は、ソフトウェアを取得した年に一括で償却する方法です。
特に、小規模企業においては、この方法が採用されることが多いです。ただし、この方法を採用する場合は、税務署に申告が必要です。
ソフトウェアの減価償却費用の計算方法
ソフトウェアの減価償却費用は、以下の式で計算することができます。
定率法
減価償却費用＝ソフトウェアの取得価額÷分割期間
定額法
減価償却費用＝ソフトウェアの取得価
特例償却
減価償却費用＝ソフトウェアの取得価額
また、ソフトウェアを取得する際に支払った費用には、以下のものが含まれます。
- ソフトウェアの購入価格
- アップグレードに関する費用
- カスタマイズに関する費用
- 導入に関する費用（インストール費用など）
これらの費用は、ソフトウェアの取得価格に加算されることになります。
減価償却の税務上の扱い
ソフトウェアの減価償却は、税務上の費用として認められます。
つまり、ソフトウェアを取得した際に支払った費用を、償却費として経費に計上することができます。これにより、企業の所得税負担を軽減することができます。
まとめ
ソフトウェアの減価償却には、定率法、定額法、特例償却の3つの方法があります。
これらの方法に従って、資産の価値を徐々に償却することで、負担を軽減することができます。
また、ソフトウェアの減価償却は、税務上の費用として認められるため、企業の所得税負担を軽減することができます。ソフトウェアを取得する際には、減価償却方法や税務上の扱いを事前に確認しておくことが重要です。
